Конспект по обществознанию 10 класс Профиль кратко параграф 21 часть 2-я. Краткое содержание и пересказ § 21. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА по учебнику Лазебниковой (углубленный уровень). Конспект по пунктам параграфа +Экспресс тест. Код материалов: Обществознание ч2 Конспект №21.
Вернуться к Списку конспектов
Конспект по §21. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
§ 21 кратко (малый конспект)
Налоговая политика государства направлена на обеспечение бюджетных доходов, социально-экономическое развитие и реализацию конституционных прав. Налоговая система России имеет трёхуровневую структуру (федеральные, региональные, местные налоги) и включает прямые (НДФЛ, налог на прибыль) и косвенные (НДС, акцизы) налоги, а также специальные льготные режимы. Налоги выполняют четыре основные функции: фискальную, регулирующую, распределительную (социальную) и контрольную. Система строится на принципах законности, экономической обоснованности, справедливости и нейтральности. Государство использует налоговые льготы и вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные) для регулирования доходов граждан. С 2023 года для большинства налогоплательщиков введён обязательный Единый налоговый счёт (ЕНС) для уплаты налогов единым платежом.
Большой конспект параграфа 21.
Налоги и налоговая система Российской Федерации
Деятельность государства в области налогообложения направлена на обеспечение конституционных прав, социально-экономического развития и выполнение бюджетных задач. Значительная часть доходов госбюджета (75,6% в 2021 г.) формируется за счёт налогов. Налоговая система России — трёхуровневая (федеральные, региональные и местные налоги), что связано с федеративным устройством страны и необходимостью обеспечения доходов бюджетов всех уровней. Налоги классифицируются по субъекту (физлица, организации), объекту (доходы, имущество и т.д.) и способу изъятия (прямые и косвенные). Прямые налоги (НДФЛ, налог на прибыль) взимаются с доходов и имущества напрямую, а косвенные (НДС, акцизы) включаются в стоимость товаров и услуг. Помимо основных налогов, существуют специальные налоговые режимы (упрощённая система, патент, налог для самозанятых и др.), которые предусматривают льготные условия.
Функции налогов и принципы налогообложения
Налоги — основной источник доходов госбюджета, выполняют четыре ключевые функции. Фискальная функция обеспечивает государство финансовыми ресурсами для его деятельности. Регулирующая функция позволяет государству влиять на экономику через ставки и льготы, стимулируя или сдерживая развитие отраслей. Распределительная (социальная) функция перераспределяет доходы между разными группами населения, сглаживая неравенство и поддерживая социальное равновесие. Контрольная функция даёт возможность отслеживать поступления в бюджет и корректировать налоговую политику.
Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением принципов, закреплённых в Налоговом кодексе РФ. К ним относятся: принцип законности (верховенство закона), принцип экономической обоснованности (налоги не могут быть произвольными), принцип справедливости (всеобщность и равенство налогового бремени) и принцип нейтральности (налоги не должны нарушать единое экономическое пространство и препятствовать законной деятельности).
Налогообложение и субсидирование
Государство регулирует доходы граждан через налоговые льготы (преимущества по уплате налогов) и налоговые вычеты (уменьшение налогооблагаемого дохода или возврат части НДФЛ). Налоговые вычеты доступны резидентам РФ и делятся на несколько видов, каждый со своими условиями.
Основные виды вычетов:
- Стандартные – для льготных категорий граждан (например, герои, инвалиды) и на детей.
- Социальные – по расходам на обучение, лечение, благотворительность (до 120 тыс. руб. в год, с отдельными лимитами на обучение детей и дорогостоящее лечение).
- Имущественные – при операциях с недвижимостью: покупке/строительстве жилья (максимум 2 млн руб. на стоимость и 3 млн руб. на проценты по кредиту) и продаже имущества (с учётом минимальных сроков владения).
- Инвестиционные – за операции с ценными бумагами и при внесении средств на ИИС.
- Профессиональные – для ИП, нотариусов, авторов и др.
Для получения вычета необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами (можно онлайн через Личный кабинет) или обратиться к работодателю. Субсидии, в отличие от вычета, – это прямая финансовая помощь от государства целевого назначения (например, на жильё или ЖКХ) уязвимым слоям населения.
РАБОТА С ИСТОЧНИКОМ
С 2023 года для всех налогоплательщиков (организаций, ИП, физлиц) в обязательном порядке введён Единый налоговый счёт (ЕНС). Это новый порядок учёта начисленных и уплаченных налогов и страховых взносов. Отказаться от него нельзя. Плательщик вносит Единый налоговый платеж (ЕНП) на ЕНС до установленных сроков, после чего налоговая служба самостоятельно распределяет поступившие средства в счёт исполнения конкретных налоговых обязательств. Исключение сделано только для самозанятых, которые могут выбрать старый порядок. Документ содержит вопросы для изучения и задания по теме.
Экспресс тест для проверки знаний
Вопрос №1: Какую долю в доходах государственного бюджета РФ составляли налоги в 2021 году?
А) Менее 50%
Б) Около 60%
В) Примерно 75,6%
Г) Более 85%
Вопрос №2: Какая функция налогов позволяет государству влиять на развитие отраслей экономики через ставки и льготы?
А) Фискальная
Б) Регулирующая
В) Распределительная
Г) Контрольная
Вопрос №3: Какой из перечисленных налогов является косвенным?
А) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Б) Налог на прибыль организаций
В) Налог на добавленную стоимость (НДС)
Г) Налог на имущество организаций
Вопрос №4: Какой принцип налогообложения подразумевает, что налоги не должны нарушать единое экономическое пространство страны?
А) Принцип законности
Б) Принцип экономической обоснованности
В) Принцип справедливости
Г) Принцип нейтральности
Вопрос №5: Какой максимальный размер имущественного налогового вычета можно получить с расходов на покупку или строительство жилья?
А) 500 тысяч рублей
Б) 1 миллион рублей
В) 2 миллиона рублей
Г) 5 миллионов рублей
Вопрос №6: В чём ключевое отличие субсидии от налогового вычета?
А) Субсидия предоставляется только организациям, а вычет — физическим лицам.
Б) Субсидия — это финансовая помощь целевого назначения, а вычет — уменьшение налоговой базы или возврат налога.
В) Субсидию можно получить только через работодателя, а вычет — через налоговую инспекцию.
Г) Субсидия не имеет целевого назначения, в отличие от вычета.
Вопрос №7: Что из себя представляет Единый налоговый счёт (ЕНС), введённый с 2023 года?
А) Специальный льготный режим налогообложения для малого бизнеса.
Б) Новый порядок учёта и уплаты налогов единым платежом с последующим распределением налоговой службой.
В) Упрощённая форма налоговой декларации для физических лиц.
Г) Добровольная система для оптимизации налоговых платежей.
Вопрос №8: Кто из перечисленных категорий налогоплательщиков может не применять Единый налоговый счёт (ЕНС)?
А) Крупные организации
Б) Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения
В) Самозанятые граждане
Г) Физические лица, продавшие имущество
Вы смотрели: конспект по обществознанию к учебнику 10 класса §21. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. Краткое содержание параграфа учебника. Код материалов: Обществознание ч2 Конспект №21.